Thực trạng ưu đãi thuế cho doanh nghiệp mới
Để nền kinh tế thị trường phát triển thì việc xuất hiện các doanh nghiệp mới là điều cần thiết. Tuy nhiên, trong bối cảnh kinh tế hiện nay, nhiều tổ chức, cá nhân muốn khởi nghiệp có xu hướng “chùn chân” trước áp lực từ thị trường và đối thủ cạnh tranh. Trước thực trạng này, để xây dựng được môi trường kinh doanh lành mạnh và vững chức, Nhà nước buộc phải đưa ra nhiều chính sách hỗ trợ cho doanh nghiệp mới, đặc biệt là các ưu đãi miễn thuế cho đối tượng này.
Vậy, ưu đãi miễn thuế cho doanh nghiệp mới thành lập là gì? Thuật ngữ này được hiểu là việc Nhà nước cho phép doanh nghiệp không nộp hoặc giảm một phần thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước.
Hiện nay, để các chủ thể nắm bắt được những ưu đãi miễn thuế và là căn cứ pháp lý vững chắc để cán bộ, công chức Nhà nước áp dụng pháp luật một cách đúng đắn, Quốc hội đã ban hành Nghị quyết số 198/2025/QH15 (có hiệu lực từ ngày 17/05/2025) có nêu rõ nội dung về miễn thuế cho doanh nghiệp mới thành lập tại Điều 10.
Tóm lại, nhằm tạo bước đệm ban đầu cho các doanh nghiệp mới thành lập, Nhà nước đã đưa ra nhiều chính sách miễn thuế. Việc cần làm của các chủ thể này là xác định thời điểm miễn thuế cũng như nội dung của ưu đãi để tận dụng tối đa lợi thế.
Thời điểm miễn thuế cho doanh nghiệp mới thành lập
Một trong những yếu tố đầu tiên cần nắm chắc để tận dụng triệt để loại ưu đãi này là xác định chính xác thời gian hưởng ưu đãi miễn thuế. Theo đó, Khoản 4 Điều 14 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 và Điều 10 Nghị quyết số 198/2025/QH15 đã chia thời điểm miễn thuế cho doanh nghiệp mới thành lập thành 02 nhóm. Cụ thể:
Nhóm doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo: thời điểm miễn thuế cho nhóm này là 02 năm kể từ năm đầu tiên có thu nhập. Trường hợp không có thu nhập trong 03 năm đầu thành lập thì thời điểm miễn thuế sẽ là 02 năm kể từ năm thứ tư.
Nhóm doanh nghiệp vừa và nhỏ: thời điểm miễn thuế cho nhóm này là 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Như vậy, thời điểm miễn thuế cho doanh nghiệp mới thành lập có sự khác nhau giữa các trường hợp. Việc quy định phân tích này thể hiện sự quan tâm hỗ trợ của Nhà Nước tới các pháp nhân nhỏ và vừa, đồng thời thể hiện việc khuyến khích đầu tư cho lĩnh vực đổi mới sáng tạo.
Thủ tục hưởng ưu đãi miễn thuế cho doanh nghiệp mới thành lập
Khi đã xác định được thời điểm miễn thuế, điều tiếp theo mà các doanh nghiệp mới thành lập quan tâm là các thủ tục, trình tự để hưởng ưu đãi này.
Theo đó, dựa trên quy định tại khoản 1 Điều 51 Thông tư số 80/2021/TT-BTC, có thể khẳng định, các doanh nghiệp sẽ tự kê khai và quyết thuế phần thuế được miễn giảm với cơ quan thuế.
Nghĩa là, để được hưởng ưu đãi miễn thuế, doanh nghiệp mới thành lập không cần thực hiện thêm thủ tục riêng nào. Việc miễn thuế sẽ được xác định trong các tờ khai khi doanh nghiệp thực hiện quyết toán, nộp hồ sơ báo cáo cho cơ quan thuế.
Quy định này tạo điều kiện cho các doanh nghiệp mới được hưởng các quyền lợi chính đáng mà không gặp rào cản bởi thủ tục hành chính. Đây là một trong những ưu điểm nổi trội của ưu đãi này.
Câu hỏi thường gặp
Có được lựa chọn thời điểm miễn thuế không?
Không. Tuy nhiên doanh nghiệp có thể chủ động trong việc lựa chọn thời gian đăng ký thành lập doanh nghiệp để hưởng tối đa ưu đãi miễn thuế.
Ví dụ: Doanh nghiệp nhỏ thành lập đầu năm 2026 sẽ được hưởng trọn vẹn ưu đãi miễn thuế trong vòng 03 năm.
Các loại thuế mà doanh nghiệp cần quan tâm sau khi thành lập?
Hiện nay, các doanh nghiệp sau khi thành lập cần quan tâm tới 02 loại thuế chủ yếu:
- Thuế môn bài: nộp hàng năm và được miễn trong năm đầu thành lập. Tuy nhiên, bắt đầu từ 2026, loại thuế này sẽ bị loại bỏ.
- Thuế giá trị gia tăng: nộp khi có hoạt động trao đổi, mua bán hàng hóa, dịch vụ.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp: nộp khi doanh nghiệp có thu nhập.
Ngoài ra, trong một số trường hợp cụ thể, doanh nghiệp còn phải quan tâm tới một số loại thuế như thuế xuất nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế môi trường…
Qua bài viết trên, Luật Ánh Ngọc đã cung cấp cho quý bạn đọc thông tin về thời điểm miễn thuế cho 02 nhóm doanh nghiệp mới thành lập: từ năm đầu có doanh thu hoặc từ thời điểm được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Việc nắm rõ các quy định về thời điểm miễn thuế sẽ là cơ sở để các tổ chức, cá nhân muốn khởi nghiệp tạo lợi thế ban đầu cho mình.
